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重庆市地方税务局关于进一步加强清缴欠税工作

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重庆市地方税务局关于进一步加强清缴欠税工作

发文单位:重庆市地方税务局

发文单位:重庆市地方税务局

文  号:渝地税发[2003]111号

文  号:渝地税发[2003]294号

发布日期:2003-5-13

发布日期:2003-12-2

各区县(自治县、市)地方税务局、市局各直属单位:

各区县(自治县、市)地方税务局、市局各直属单位:

  为了更好地为纳税人提供优质服务,加大清缴欠税的力度,市局在广泛调查和试点的基础上,制定了《重庆市地方税务局欠缴税款纳税人谈话暂行办法》,现印发给你们,并提出如下意见,请一并贯彻执行。执行中有什么问题,请及时和市局联系。

  为了认真贯彻全国整顿和规范市场经济秩序工作会议精神,落实重庆市社会信用体系建设的统一部署,力争实现三年内完成清缴欠税的总体目标,现就进一步加强清缴欠税工作提出如下要求,请遵照执行。

  一、充分认识实施欠缴税款纳税人谈话办法的重要意义

  一、提高认识,统一思想企业欠税是我市欠税的主体,解决企业欠税不仅是加强税收征管的必然要求,也是企业信用体系建设的重要组成部分。各级地税机关要统一思想,提高认识,高度重视解决企业欠税对加强征管和构建企业信用体系的重要性。要以党的十六大精神和“三个代表”重要思想为指导,发挥地税机关在社会信用体系建设中的推动、规范、监督、服务的作用,树立地税机关严格执法、守信于民、服务社会的良好社会形象,营造诚实守信的良好氛围,树立诚信重庆的国际形象,从根本上优化我市的发展环境,实现“全面建设小康社会、加快富民兴渝、建设长江上游经济中心”的奋斗目标。

  长期以来,欠税清缴是一项十分艰巨的工作,各级税务机关采取了不少措施,但欠税行为、欠税规模仍未能得到有效的控制,这就要求税务机关除进一步强化依法治税外,还需要探索行之有效的清欠办法。以往清理欠税更多采取的是强制执行等事后处理措施,对事前的预防、控制和提醒做得不够。实施欠税谈话办法,就是通过提醒谈话宣传税法,督促纳税人依法清缴欠税,达到防止新欠,压缩老欠,逐步消灭大额欠税的目的。实践证明,该办法是税务机关加强征管,压缩欠税,促进纳税人依法纳税,健康发展的重要工作措施。

  二、总体目标欠税是指纳税人、扣缴义务人未按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的申报期限缴纳或者解缴的税款、滞纳金。包括呆帐税金、往年陈欠、本年新欠和应缴未缴的税款、滞纳金、罚款。

  二、高度重视,稳妥实施

  总体目标:对生产经营正常的企业,力争三年内基本解决欠税问题。

  欠缴税款纳税人谈话办法是清缴欠税的一项重要工作措施,各级领导必须高度重视。各单位要明确一位局领导主管此项工作,具体工作由税政部门牵头实施,征管、法规、稽查等部门紧密配合;要制定切实可行的工作计划,规划谈话的对象、方式、方法、督办办法等工作方案,每谈一户要有明显的成果,防止流于形式;各单位每半年向市局书面汇报工作情况,市局将此项工作纳入年度目标考核。

  具体目标:

  三、推行此项工作要注意的几个问题

  1、对生产经营正常的企业形成的欠税,2004年完成清理欠税总额的35%,2005年完成清理欠税总额的35%,2006年完成清理欠税总额的30%。

  (一)建立缜密的承诺解缴监督机制,责任要落实到具体的部门和人员;

  2、对生产经营不正常的企业或刚脱困,历史上积累了大量拖欠的企业,要认真分析欠税原因,实事求是地处理。

  (二)注意选择谈话的对象,根据欠税户的纳税情况,找准突破口,先易后难,总结经验,逐步推行;

  三、组织保障

  (三)谈话之前要全面、详尽地了解企业的欠税原因、存在的问题和困难,掌握主动,有的放矢;

  (一)组织领导市局成立清缴企业欠税工作领导小组,由局长包子川任组长,副局长邹凌嘉、吴希平、尹崇东、何志明、纪检组长李初仕为副组长,小组成员由征管处、计统处、流转税处、所得税处、地方税处、稽查处、涉外处负责人组成。办公室设在计统处、征管处,负责清欠工作的落实和协调。

  (四)要注意谈话的气氛,既要严肃指出其欠税不缴的法律后果和信誉损失,又要体现对纳税人负责的诚恳态度;

  各区县局也应建立相应的清欠领导小组,并将组织机构建立情况上报市局征管处备案。

  (五)谈话工作必须和纳税信誉评估、稽查预告制度相结合,三力合一,发挥最大的作用。

  (二)职责分工

  四、市局决定今年先在万州区、黔江区、涪陵区、渝中区、大渡口区、江北区、沙坪坝区、九龙坡区、南岸区、北碚区、渝北区、巴南区、长寿区、北部新区、经济开发区、高新区地方税务局、市直属征收局实施,在总结完善的基础上,再在全市范围内推广;今年没有此项工作的县市应积极准备,认真思考,提出合理建议。

  1、欠税数额的统计、分类确认由各级地税机关计统部门组织实施。欠税数额的统计和分类确认要严格按照国家税务总局《欠缴税金核算管理暂行办法》(国税发[2000]193号)和有关欠税清缴的规定组织实施。重点是生产经营正常的企业欠税,对生产经营不正常的企业形成的欠税要摸清底细和原因。

  五、各实施单位请在七月一日前将实施方案报市局。

  2、对日常征收形成的欠税,在计统部门确认分类的基础上,由主管税政的部门负责清缴;对经依法追缴仍不缴纳的纳税人,由稽查部门立案查处。

二○○三年五月十三日

  3、对稽查部门查处的税款、滞纳金、罚款的追缴工作由稽查部门负责。

重庆市地方税务局欠缴税款纳税人谈话暂行办法

  (三)工作要求

  第一条 为了进一步加大清缴欠税的力度,认真贯彻国家税务总局“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的十六字方针,提高为纳税人服务的意识,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的有关规定,制定本办法。

  1、各单位应制定具体的清缴欠税工作方案和目标,在核清欠税数额、类型的基础上,层层落实责任,“做到清欠重担大家挑,人人肩上有目标”。

  第二条 实施谈话的目的

  2、加强领导和督促,建立“一把手负责制”。各单位要强化组织领导,加强考核,严禁以任何理由自行豁免企业欠税。要建立清缴欠税工作激励机制,把清欠工作与工作业绩考核、奖惩挂钩,并作为年终评选先进的重要依据,以此调动广大干部职工的工作积极性。对清理欠税工作得力、成效显著的单位要通报表扬,对清欠工作不重视,措施不力,效果不明显的,要通报批评。

  宣传税法,促使纳税人诚信纳税,主动清缴欠税,防止新欠,逐步消除大额欠税,促进企业健康发展。

  3、加强日常管理,做到清缴欠税与正常征收两不误。征管部门和稽查部门对欠税清缴工作开展情况要实行专人负责,跟踪管理,定期向计财和征管部门通报工作情况。各单位征管科应于每年7月15日及次年1月15日前分别向市局计统处、征管处报送清欠工作开展及目标任务完成情况。市局将作为年终目标考核的重要内容。

  第三条 实施谈话的时限

  四、清欠措施

  谈话应当在纳税人发生欠税行为之后,税务机关施行强制执行措施或者行政处罚之前进行。

  1、各级地税机关要积极争取当地党委、政府及有关部门的大力支持各单位要紧紧抓住重庆市人民政府建设社会信用体系的有利契机,进一步加大清缴欠税工作力度,要积极主动向地方党政汇报此项工作,争取当地党政的工作支持,要制定解决欠税的具体方案,拟定时间进度表,要与工商、公安、法院、检察院、银行及其他金融机构等部门建立定期联系制度,争取部门的支持。

  第四条 实施谈话的范围

  2、充分运用税收法律、行政法规赋予的各项职权,大力清缴欠税

  有下列情况之一的,可确定为谈话对象:

  (1)实行欠税大户公告制度对欠税企业,可按规定在当地媒体予以公告,公开曝光,督促欠税企业自行缴纳入库。

  (一)缓税期已到,但仍未缴纳税款的;

  (2)开展欠税企业谈话活动对欠税企业,要按照《重庆市地方税务局欠缴税款纳税人谈话暂行办法》积极采取谈话措施。通过谈话宣传税法,督促纳税人制定缴税计划,监督其完成清缴欠税目标,达到防止新欠、压缩老欠、逐步消灭大额欠税的目的。

  (二)有缴纳能力,但不及时缴纳欠税的;

  (3)把清缴欠税与纳税信用等级评定挂钩在评定纳税信用等级时,将欠税作为评定的重要依据。对长期欠税、屡催不缴、无故拖延不缴的一律从低评定信用等级,并通报有关单位,取消评选各种先进的资格。

  (三)现金流量大并有欠税的;

  (4)实行欠税大户大额财产报告制度根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十九条 规定,欠缴税款数额50000元以上的纳税人,在处分其不动产或者大额资产之前,税务机关应要求其报告,否则,将依法予以处罚。

  (四)生产经营周期较短并有欠税的。

  (5)实行离境清税制度对欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的,税务机关应要求其结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金,又不提供担保的,税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。

  各级税务机关也可根据实际情况确定谈话对象。

  (6)限制欠税企业大额资产采购或其他影响欠税清缴的行为要积极争取当地党政部门的支持,在欠税企业未缴清欠税前,限制其影响欠税清缴的行为,如一律不得购买小汽车,新建或装修豪华办公室,一律不得出国考察等。

  第五条 谈话的组织方式

  (7)依法采取税收保全和强制执行措施对经采取多种措施,仍未缴纳的纳税人,依法采取税收保全或强制执行措施,通过银行扣缴税款;对拒缴的“钉子户”,提请法院强制执行;对偷税、抗税的,在查明违法事实的基础上,依法从重处罚;达到犯罪标准的,移送公安机关立案查处。

  (一)谈话原则上由各区县局(或者分局)组织实施,必要时市局也可以直接组织实施。

  以上措施主要针对生产经营正常的企业,对生产经营不正常或刚脱困的,但历史上积累了大量拖欠的企业,各级地税机关应实事求是处理。

  (二)税务机关实施谈话,原则上应通知纳税人到税务机关进行。

 

  第六条 谈话的人员组成

  谈话人必须是三人以上,由税务机关根据实际情况指定。

  被谈话人,原则上为谈话对象的法定代表人和财会负责人。法定代表人本人不能到场的,也可以书面委托有关人员参加,并明确被委托人的职责权限;被委托人必须出具委托授权书。

  第七条 谈话程序

  (一)确定谈话对象。各单位根据本办法第四条规定,结合本辖区实际情况确定谈话对象;谈话对象确定以后,报分管局长批准。

  (二)发出谈话通知。谈话对象确定以后,各单位应当在2个工作日以内发出书面通知书(见附件1)。通知书应当明确告知纳税人谈话的时间、地点及其注意事项,受送达人应在送达回证上记明收到时间,签名或者盖章。

  (三)谈话前的准备。谈话通知发出后,谈话人应当根据纳税人的实际情况及谈话的需要,分析纳税人的生产经营情况,掌握纳税人欠税的真实原因,研究有关的法律依据,拟定动态谈话提纲。

  (四)谈话的实施。

  1.谈话人向被谈话人说明谈话的原因、目的,分析纳税人欠税的实际情况,明确欠税不缴的法律后果。

  2.被谈话人就其生产经营情况及欠税原因进行补充说明。

  3.谈话人与被谈话人充分交换意见后,就解决欠税问题提出有关的措施和办法。

  4.被谈话人就谈话人 提出的措施和办法进行承诺,并填写《欠税承诺解缴计划书》(见附件2),由谈话双方签字盖章后生效。承诺的限期缴纳时间不得超过一年。

  5.谈话结束后,谈话人应当将谈话记录交被谈话人核对,被谈话人在核对无误后签字。

  第八条 违规处理

  谈话对象不如实陈述或者故意隐瞒情况,不认真清缴欠税的,税务机关可以根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的有关规定,应采取阻止出境、欠税情况公告、强制执行、行政处罚等手段严肃处理。

  第九条 建立承诺解缴监督机制

  实施本办法的单位必须建立承诺解缴履行情况的监督机制,落实具体的责任部门和责任人员,督促谈话对象按承诺内容清缴欠税。

  第十条 欠费户可比照本办法执行。

  第十一条 本办法中涉及的表证单书,由市局统一设计,各区县局统一印制和管理。

  第十二条 本办法由重庆市地方税务局负责解释,各区县局可根据本办法制定具体实施意见,并报市局备案。

  附件:1.欠缴税款纳税人谈话通知书

  附件:2.欠税承诺解缴计划书

地方税务局欠缴税款纳税人谈话通知书

  根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,请你单位法定代表人和财务负责人于 年 月 日 时到

  处接受税务机关的欠税调查。届时请提供以下资料并对其真实性负法律责任:

  1.所有银行帐号及资金情况。

  2.所有欠税年度的经营及财务状况等资料。

  特此通知

  地方税务局

  年 月 日

  签收人: 签收时间:

  注:谈话人和被谈话人各一份

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